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【初心者も安心】暗号資産ステーキングの税金入門|計算方法と確定申告の基本

作者: 2025.11.20
1 か月前
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🤔
最近、「リキッドステーキング」なんて言葉も聞くようになりました。持っているだけで報酬がもらえるのは魅力的ですが、仕組みが複雑になるほど税金のことが心配で…
🎓
素晴らしい視点ですね!おっしゃる通り、ステーキング報酬には税金がかかります
知らないままだと、後で思わぬ追徴課税に繋がることも。今回は、基本から複雑なDeFi取引の税金まで、楽しく分かりやすく解説します!

📅 ステーキング税金の基本ルール

結論から言うと、ステーキング報酬は日本の税法上、原則として「雑所得」に分類されます。

最も重要なのは、「報酬を受け取った瞬間」に税金計算が発生するという点です。日本円に換金していなくても、ウォレットに入った時点の「時価」で所得金額が決まります。

🧮 具体例で見る!所得の計算方法

言葉だけではイメージしにくいですよね。Aコインをステーキングして、毎月報酬をもらっているケースを見てみましょう。

報酬受取日 数量 (Aコイン) その時の時価 所得金額 (円)
4月15日 10 A @500円 5,000円
5月15日 10 A @550円 5,500円
6月15日 10 A @480円 4,800円
この期間の合計所得 15,300円

🧬 応用編:リキッドステーキングとDeFi

イーサリアムを預けて「stETH」を受け取るようなリキッドステーキングや、さらに運用するリステーキング。これらも基本は同じで、「権利が確定した時点の時価」で計算します。

【図解】なぜDeFiの計算は複雑なのか?

Step 1 ETHを預入 交換取引発生 Step 2 stETH受取 自動で枚数が増える? Step 3 DeFiで運用 Lending/Swap… ⚠️ 段階ごとに「時価」の把握と「損益計算」が必要!

DeFi計算の難関ポイントはここです:

  •  いつ確定した?
    自動で増えるトークンの場合、毎秒計算するの?
  •  時価はいくら?
    DEXの流動性が低いと、正確な価格がわからない!
  •  履歴がない!
    複数のチェーンをまたぐと、履歴を追うだけで一苦労…
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確定申告 3つの重要ポイント

  • 20万円ルール 会社員でも、暗号資産の利益(雑所得)が年間20万円を超えたら確定申告が必要です。
  • 全世界が対象 海外の取引所やDeFiで得た利益も、日本に住んでいれば全て日本の税金対象です。
  • 「複利」も課税 報酬を自動で再投資(複利運用)していても、増えた分は「所得」としてカウントされます。
⚠️ 申告漏れは超危険!

「海外だからバレない」は昔の話。今は国際的な情報交換(CRS)で筒抜けです。

申告漏れがバレると、本来の税金に加えてペナルティ(追徴課税)が上乗せされます。

申告しなかった 無申告加算税
最大 20%
悪質な隠蔽 重加算税
最大 40% 😱

💬 ステーキング税金のQ&A

🤔
報酬でもらったコインが値上がりして売ったら、また税金がかかるの?二重課税じゃない?
🎓
安心してください、二重課税ではありません!
売却時は「売った価格」から「もらった時の時価(取得価額)」を引いた差額だけが利益になります。

【図解】なぜ二重課税にならないの?

受取時 時価 500円 所得 A: 500円 売却時 売値 800円 所得 B: 差額 300円のみ 500円には再度課税されません!
🤔
PC代や通信費は経費にできますか?
🎓
可能性はあります!
ただし、私用でも使っている場合は、使用時間などで割合を決める「家事按分」が必要です。計算ツールの料金などは経費にしやすいですよ。
💡 今回のまとめ
  • ステーキング報酬は「受け取った時の時価」で雑所得!
  • DeFiやリキッドステーキングも計算必須(でも超複雑💦)
  • 申告漏れのペナルティは重い!甘く見ないで!
  • 正確な計算には信頼できる損益計算ツールを使おう
村上 裕一氏
この記事の監修者

村上 裕一(公認会計士・税理士)

公認会計士試験合格後、大手監査法人、メーカー経理財務を経て独立。暗号資産・NFT・ブロックチェーンゲーム(BCG)専門の税理士として、自らも投資を行いながら多くの投資家の税務支援を続けている。

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※最新性には配慮していますが、正確性を完全に保証するものではありません。重要な判断の際は専門家にご相談ください。

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