MetaMask（メタマスク）の税金は、ウォレットに保有しているだけなら通常は発生しません。ただし、スワップ、売却、商品購入、ステーキング報酬、NFT取引などでは、日本円に換金していなくても損益計算が必要になることがあります。この記事では、取引履歴の集め方から確定申告までを順番に整理します。
MetaMaskの税金は「ウォレット」ではなく取引内容で決まる
MetaMaskは暗号資産を管理・操作するウォレットです。MetaMaskをインストールしたことや、値上がりした暗号資産を保有していることだけで、直ちに所得税が発生するわけではありません。暗号資産を売却・使用・交換したときや、報酬を受け取ったときなどに、取引ごとの損益を確認します。
保有・自分のウォレット間移動
価格が上がっただけの含み益や、自分名義のウォレット間送付は、通常それ自体で売却益が確定する取引ではありません。
売却・スワップ・決済・報酬
日本円への売却だけでなく、暗号資産同士の交換や商品購入、報酬受取も計算対象になり得ます。
MetaMaskで税金を確認する主なタイミング
| 取引 | 税務上の主な確認 | 残す記録 |
|---|---|---|
| 暗号資産を売却 | 売却価額と取得価額等の差額 | 日時、数量、円換算額、手数料 |
| 別のトークンへスワップ | 支払った暗号資産を交換時点で譲渡したものとして損益を計算 | 両トークンの数量、交換時価、ガス代 |
| 暗号資産で商品・NFTを購入 | 支払った暗号資産の損益と、取得した資産の取得価額 | 購入額、支払数量、円換算額 |
| ステーキング等の報酬 | 原則として受取時点の時価を収入として確認 | 受取日時、数量、受取時価 |
| NFTを売却・報酬で取得 | 取引の内容や継続性などから所得区分と損益を確認 | 取得費、売却対価、手数料、取引目的 |
| 自分名義のウォレット間送付 | 送付自体ではなく、ガス代や前後の履歴を確認 | 送付元・送付先、トランザクションハッシュ |
スワップの損益計算を具体例で確認
例：1 ETHで別のトークンを購入
取得価額20万円の1 ETHを、交換時点で30万円相当のトークンへスワップしたとします。
30万円交換時のETH時価−20万円ETHの取得価額＝10万円利益の概算
実際には、採用している評価方法や手数料、他の取引を含めて年間損益を計算します。受け取ったトークンの取得価額は、原則として交換時の時価を基に記録しておきます。
MetaMaskの取引履歴を取得する3つの方法
MetaMask公式ヘルプによると、MetaMask本体には取引履歴をCSVやPDFで一括出力する標準機能がありません。利用したネットワークごとにブロックエクスプローラーを確認するか、Tax Hub、損益計算サービスを併用します。
ブロックエクスプローラー
MetaMaskでアカウント名を選び、メニューから「View on explorer」を開きます。Etherscan、BaseScan、ArbiscanなどでCSVを取得します。
向く人：取引数が少なく、利用チェーンを把握しているMetaMask Tax Hub
MetaMask PortfolioからSumm連携のTax Hubへ進み、公開ウォレットアドレスを登録します。取引同期やレポート作成ができます。
注意：申告用レポートの取得には有料プランが必要損益計算サービス
取引所CSVと複数ウォレットの履歴を集約します。未分類取引、重複、自分の口座間移動、残高不一致を確認します。
向く人：複数取引所・複数チェーンを使っている- MetaMask内の複数アカウントを使った場合は、各公開アドレスを収集する
- Ethereum、Base、Arbitrum、Polygonなど利用した全ネットワークを確認する
- 通常取引だけでなく、内部取引、トークン転送、NFT転送も照合する
- 取引所とウォレット間の送付は、売買として二重計上されていないか確認する
履歴を集める範囲を図解
MetaMaskの確定申告までの5ステップ
- STEP 1
対象を洗い出す
MetaMaskの全アカウント、利用したチェーン、国内外の取引所を一覧にします。
- STEP 2
履歴を取得する
取引所の年間取引報告書・CSVと、各チェーンのエクスプローラー履歴を集めます。
- STEP 3
送付と売買を区別する
自分の口座間移動を対応付け、重複取引や取得価額の途切れを解消します。
- STEP 4
円換算して年間損益を計算する
総平均法または移動平均法など、採用する方法で売却・交換・使用による損益を計算します。
- STEP 5
未分類を確認して申告する
DeFi、ブリッジ、NFT、エアドロップなど、自動判定が難しい取引を確認して申告へ反映します。
DeFi・NFTで自動計算を過信しない
| 取引 | 見落としやすい点 | 確認する記録 |
|---|---|---|
| 流動性提供 | 預入、LPトークン受取、報酬、引出しを別々に自動判定する場合がある | プール名、入出庫数量、報酬、各時点の時価 |
| ブリッジ | チェーンの出庫と入庫が別取引になり、片側だけ取得される場合がある | 両チェーンのTxハッシュ、数量、手数料 |
| NFT | 売却益の所得区分は制作・販売の態様や継続性などで変わり得る | 取得費、売却対価、販売回数、制作・販売目的 |
| 未知のトークン | スパムトークンや価格情報のない資産が異常値の原因になる | コントラクト、受取理由、実際の換金可能性 |
利益20万円以下なら申告不要とは限らない
「20万円」は暗号資産専用の非課税枠ではありません。1か所から給与を受け、年末調整済みであることなど、一定の給与所得者が所得税の確定申告を省略できる要件です。医療費控除などのために確定申告をする場合は、20万円以下の所得も併せて申告します。所得税の確定申告をしない場合でも、住民税の申告が必要になることがあるため、自治体の案内も確認してください。
取引履歴を集めるときのセキュリティ
公開ウォレットアドレス、取引所から取得したCSV、トランザクションハッシュ
入力・共有してはいけないものシークレットリカバリーフレーズ、秘密鍵、パスワード、二要素認証コード
履歴確認のためにウォレット接続を求められた場合も、URLと接続先、署名内容を確認します。履歴取得だけなら、公開アドレスの入力で対応できるサービスを優先するとリスクを抑えられます。
MetaMaskの税金・損益計算に関するFAQ
MetaMaskに保有しているだけで税金はかかりますか？
値上がりしただけの含み益は、通常その時点では確定した所得ではありません。売却、使用、交換、報酬受取などがあれば損益計算が必要です。
MetaMaskの取引履歴はどこからダウンロードできますか？
MetaMask本体にはCSV・PDFの一括出力機能がありません。MetaMaskから対象取引をブロックエクスプローラーで開き、利用したチェーンごとにCSVを取得します。Tax Hubや損益計算サービスを使う方法もあります。
Tax Hubの結果を日本の確定申告にそのまま使えますか？
MetaMask Tax HubはSummによる第三者サービスです。日本の所得区分、円換算、評価方法、未分類取引が自身の取引実態に合っているかを確認してから利用してください。
ガス代はすべて経費にできますか？
一律に判断せず、どの取引に直接対応する支出かを記録します。取得価額や譲渡費用、必要経費のどこへ反映するかは取引内容によって異なります。
複数取引所・ウォレットの履歴をまとめて整理
MetaMaskの損益計算を始める
ZEIbitなら取引データをまとめ、申告に必要な損益計算を進められます。まずは利用した取引所、ウォレット、チェーンを洗い出しましょう。
ZEIbitで損益計算を始める参考にした公式情報
- 国税庁：暗号資産等に関する税務上の取扱い及び計算書
- 国税庁：給与所得者で確定申告が必要な人
- 国税庁：NFTやFTを用いた取引を行った場合の課税関係
- MetaMask Help Center：取引履歴のダウンロード方法
- MetaMask Help Center：Tax Hub FAQs
この記事の監修者
村上 裕一（公認会計士・税理士）
公認会計士試験合格後、大手監査法人、メーカー経理財務、会計事務所を経て独立開業。仮想通貨・NFT・ブロックチェーンゲームを専門とする税理士として活躍。自らもSTEPNなどのブロックチェーンゲームなどをプレイし、多くの投資家の税務を支援している。
ホームページはこちら本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務助言ではありません。制度やサービスの仕様は変更されることがあります。最新の公式情報を確認し、判断が難しい場合は税務署または税理士へご相談ください。
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